گرفتار مالیات های NFT نشوید!
توکن‌های غیرقابل تعویض یا به اختصار NFT در سال‌های اخیر طوفانی در جهان ایجاد کرده‌اند. این دارایی‌های دیجیتال می‌توانند اشکال مختلفی داشته باشند و طیف وسیعی از خدمات را ارائه دهند، اما وقتی مالیات برای دارندگان NFT وارد می‌شود چه اتفاقی می‌افتد؟
NFT ها در طول سال ها
در سال‌های اخیر، احتمالاً با مجموعه‌های مختلف NFT مانند Bored Ape Yacht Club یا CryptoPunks برخورد کرده‌اید که راه را برای دیوانگی کلکسیونرها برای طیف وسیعی از آثار هنری منحصربه‌فرد هموار کرده‌اند. از طرف دیگر، ممکن است شروع به جمع آوری NFT در پلتفرم های بازی مانند Sorare یا NBA Top Shot کرده باشید.
امروزه موارد استفاده متفاوتی برای NFTها موجود است و کاربرد آنها فقط به دلیل ماهیت غیرقابل تعویض آنها در حال افزایش است. این بدان معنی است که در آینده، NFT های ما می توانند به محتوای VIP آنلاین دسترسی داشته باشند یا به شکل لوازم جانبی مد روز برای آواتارهای آنلاین باشند.
تا آنجا که به توکن‌های غیرقابل تعویض مربوط می‌شود، پتانسیل آن تقریباً نامحدود است. اما در مورد مسائل مالیاتی چطور؟ آیا NFTها مشابه ارزهای دیجیتال مالیات می شوند؟ یا آنها متفاوت از بیت کوین، اتریوم و دوج کوین در نظر گرفته می شوند؟
با در نظر گرفتن این موضوع، بیایید نگاهی عمیق‌تر به مالیات NFT، نحوه کارکرد آن و میزان سرمایه‌گذاران یا سازندگان برای پرداخت داشته باشیم.
NFT ها همیشه مانند کریپتو مالیات نمی گیرند
اول، مهم است که توجه داشته باشید که قوانین مالیات NFT شما احتمالاً بر اساس موقعیت جغرافیایی شما متفاوت خواهد بود و مالیاتی که پرداخت می کنید بسته به محل زندگی شما می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد.
در ایالات متحده، IRS دستورالعملی را در مورد مالیات بر ارزهای رمزنگاری شده ارائه کرده است که در اطلاعیه 2014-21 [PDF] و Revenue Ruling 2019-24 [PDF] قابل مشاهده است. این راهنما همچنین بینشی در مورد نحوه مدیریت NFT ها به طور خاص ارائه می دهد و برخی تفاوت های کلیدی وجود دارد که باید در نظر داشت.
بسیار مهم است، زیرا NFTها مانند ارزهای رمزپایه مانند بیت کوین و اتریوم قابل تعویض نیستند، بسیاری از توکن های غیرقابل تعویض به جای ارزهای دیجیتال، کلکسیونی در نظر گرفته می شوند. این یک تمایز عمده است و به این معنی است که اگر شما دارای هر دو ارز دیجیتال و NFT هستید، نباید آنها را به عنوان موجودیت های یکسان در نظر بگیرید.
در مارس 2023، IRS [PDF] قصد خود را برای مالیات بر برخی از NFTها به عنوان کلکسیون، مانند آثار هنری یا عتیقه، تأیید کرد. اگر NFT های شما به عنوان کالاهای کلکسیونی در نظر گرفته شوند، مشمول نرخ 28 درصدی خواهند بود که بالاتر از نرخ مالیات بر عایدی سرمایه فعلی است.
با این حال، اینکه آیا NFT شما به عنوان یک کالای کلکسیونی در نظر گرفته می‌شود، به نتیجه یک «تحلیل نگاه از طریق» از IRS بستگی دارد، که بررسی می‌کند آیا یک توکن در کد مالیاتی تعریف شده است یا خیر.
اگرچه واضح است که IRS باید با موج موارد استفاده جدید در حال ظهور برای NFT ها همگام باشد، ما از قبل می توانیم تعیین کنیم که NFT هایی که با ویژگی های کلکسیونی مطابقت دارند بیشتر به این صورت تعریف می شوند:
- اثر هنری
- زیور آلات یا مبلمان آنتیک
- سنگ های قیمتی یا فلزی
- سکه یا تمبر
- الکل قدیمی مانند شراب
- هر شکل دیگری از دارایی که به عنوان کلکسیون تعریف شود
این بدان معنی است که هنرهای کلکسیونی مانند Bored Ape Yacht Club یا سایر NFT های بصری می توانند قابل جمع آوری و مالیات باشند.
از آنجایی که آنها برای جمع‌آوری آثار هنری دیجیتال طراحی شده‌اند، هنر و عکاسی قابل خرید در صرافی‌هایی مانند OpenSea را می‌توان به عنوان مجموعه‌ای در نظر گرفت، اما دسته‌هایی مانند بازی و عضویت می‌توانند پیامدهای متفاوتی از نظر مالیات داشته باشند.
به همین ترتیب، قطعات زمین مجازی در متاورس یا سایر محیط‌های دیجیتالی به‌عنوان NFT به دلیل سطوح پیچیده‌تر کاربرد آنها و عدم حضور در بخش 408(m)(2) کد مالیاتی، نمی‌توانند مجموعه‌ای در نظر گرفته شوند. که IRS به دنبال راهنمایی در مورد درخواست خود برای NFT است.
تا زمانی که راهنمایی اضافی صادر نشود، IRS قصد دارد با استفاده از “تحلیل نگاه از طریق” تعیین کند که چه زمانی یک NFT به عنوان یک مجموعه تلقی می شود. بر اساس تحلیل بررسی، در صورتی که حق یا دارایی مرتبط NFT تحت تعریف قابل وصول در کد مالیاتی قرار گیرد، NFT به عنوان یک کالای جمع آوری تلقی می شود. به عنوان مثال، یک جواهر مجموعه ای تحت بخش 408(m) است. بنابراین، یک NFT که مالکیت یک جواهر را تأیید می کند، کلکسیونی است.
تا زمانی که راهنمایی اضافی صادر نشود، IRS قصد دارد با استفاده از “تحلیل نگاه از طریق” تعیین کند که چه زمانی یک NFT به عنوان یک مجموعه تلقی می شود. بر اساس تحلیل بررسی، در صورتی که حق یا دارایی مرتبط NFT تحت تعریف قابل وصول در کد مالیاتی قرار گیرد، NFT به عنوان یک کالای جمع آوری تلقی می شود. به عنوان مثال، یک جواهر مجموعه ای تحت بخش 408(m) است. بنابراین، یک NFT که مالکیت یک جواهر را تأیید می کند، کلکسیونی است.
آیا برای فروش NFTها مشمول مالیات می شوید؟
برای فروش NFT های خود مشمول مالیات می شوید، اما مبلغی که موظف به پرداخت آن هستید به موقعیت جغرافیایی شما و اینکه آیا شما خالق اصلی هستید یا صرفاً NFT خود را به عنوان سرمایه گذاری می فروشید، بستگی دارد.
در بیشتر موارد، فروشندگان NFTها موظف به پرداخت مالیات بر سود سرمایه هستند. با این حال، برخی از کشورها رویکرد متفاوت تری نسبت به مالیات توکن های غیرقابل تعویض دارند، بنابراین ضروری است که تحقیقات خود را انجام دهید تا مطمئن شوید که مبلغ مناسبی را پرداخت می کنید.
به دلیل عملکرد NFT ها، IRS در حال حاضر در حال ارزیابی است که آیا NFT می تواند بیشتر به عنوان یک کلکسیون بر اساس مورد به مورد رفتار شود تا زمانی که راهنمایی های اضافی صادر شود. این بدان معنی است که یک بار دیگر، تحقیق کلیدی است.
مالیات NFT چگونه بر سازندگان تأثیر می گذارد؟
در حالی که ایجاد یک NFT به خودی خود یک رویداد مشمول مالیات نیست، فروش یک رویداد مشمول مالیات است. این بدان معناست که هنرمندان یا سازندگان NFT موظف به پرداخت مالیات بر سودهایی هستند که به خانه می برند.
اگرچه این سودها سود محسوب نمی شوند، اما درآمد محسوب می شوند و در نتیجه مشمول مالیات بر نرخ مالیات بر درآمد معمولی شما هستند. اگر خوداشتغال هستید، این نرخ در ایالات متحده 15.3٪ خواهد بود، و این حتی اگر در یک محیط همتا به همتای رمزنگاری به جای تراکنش در بازار پرداخت می‌کنید، صدق می‌کند.
همچنین شایان ذکر است که مالیات بر خوداشتغالی با نرخ مالیات بر درآمد معمولی 10 تا 37 درصد متفاوت است و این فرآیند احتمالاً مستلزم تعیین میزان درآمد خالص شما در طول سال است که مشمول مالیات خوداشتغالی است.
تحقیق همیشه در مالیات رمزنگاری کلیدی است
چشم انداز نظارتی پیرامون کریپتو ممکن است با سرعت زیادی تغییر کند. با در نظر گرفتن این موضوع، مهم است که هنگام درک نحوه مالیات NFT های خود، از رویارویی خود اجتناب کنید.
همچنین، توجه داشته باشید که کشور محل اقامت شما ممکن است ایده های متفاوتی در مورد مالیات NFT نسبت به IRS داشته باشد. در حالی که فروش NFT انگلستان مشمول مالیات بر عایدی سرمایه است، ممکن است در سایر حوزه های قضایی متفاوت باشد.
با بلوغ ارزهای دیجیتال و NFT، شاهد ثبات بیشتری در بازار خواهیم بود. نهادهای نظارتی نحوه مالیات توکن‌های غیرقابل تعویض شما را روشن خواهند کرد. تا آن زمان، صرف نظر از اینکه NFT های خود را کجا می خرید و می فروشید، تحقیق باید از اهمیت بالایی برخوردار باشد.